搬到法国是一个共同的梦想，而且有充分的理由。这个美丽、热情好客的国家拥有美酒和美食，还有迷人的乡村、充满活力的城市和迷人的海岸线。这是一个安家的好地方。
但如果您打算搬到另一个国家，或在那里购买度假屋，您还需要考虑实际问题。其中最重要的一项是财产税。
在这本方便的指南中，我们将帮助您了解 2021/2022 年在法国缴纳房产税的来龙去脉。那么，让我们开始吧。
法国的房产税是什么？¹
在大多数国家，财产税是指与房地产有关的任何税种。从广义上讲，您需要了解两大类法国财产税——销售税和维护税。
销售税是您在购买或出售房产时遇到的税。它们通常是一次性付款，而您已经拥有或租用的财产会定期支付维护税。
在法国，与房地产销售相关的许多成本都被合并为一项大笔费用，其中包括税费和其他费用。
然而，法国的财产维护税进一步分为两种类型——财产所有权和住宅。稍后我们将更详细地了解这些内容。
居民和非居民之间存在一些差异，但两者的大部分费用是相同的。
谁必须在法国缴纳房产税？
当财产在法国易手时，惯例是买方支付主要费用（ frais de notaire – 稍后会详细介绍）。但也可能会有卖家的费用。
在两种维护税中，一种始终是业主的责任，而另一种始终是居住者的责任²。
一些税收有全部或部分豁免，下文将进一步解释。
当我购买或出售房产时，法国有哪些类型的销售税？
当您在法国购买或出售房产时，需要支付几种不同的一次性税款。让我们依次浏览这些内容，以便您可以将它们纳入您的计划：
公证费（ frais de notaire ）
公证费是您在法国购买房产时需要支付的最大费用之一。
虽然看起来很大，但公证费用涵盖了与销售相关的许多费用。好消息是公证人通常会在整理您的账单时做很多工作。
公证人实际上并没有保留它——其中大部分都归国家所有——但它之所以得名，是因为公证人是收集它的人。
公证费由多种元素组成³：
- 公证人的实际费用 – 称为émoluments费用，由政府根据房产的税级设定，范围从 0.8% 到 4%¹。这不是税，但您可能需要为此费用支付增值税。
- 印花税 ( droit de mutation )
- 增值税（仅限某些购买 – 见下文）
- 如果您没有使用房地产经纪人，额外费用，例如土地登记和公证人的销售佣金
这远不是与购买或出售房产相关的所有成本的最终清单：它们只是进入公证费的关键成本。如果您使用过房地产经纪人，他们也会收取大量佣金。还有很多其他可能的费用。
印花税 ( droit de mutation )
印花税是买房的税。在法语中，它被称为droit de mutation 。法国各部门之间的印花税税率略有不同，具体取决于房产的年龄。
- 对于超过 5 年的房产，印花税为 5.8%，或在某些部门为 5.08%。
- 对于少于 5 年的房产，印花税仅为 0.7% 加上 20% 的增值税。
一定要检查房产的广告价格是否为 TTC：这代表toutes tax includes（包括所有税费）。如果价格不是 TTC，您需要在要价上加上印花税，以便更准确地了解总成本。
增值税 (IVA)
增值税，在法国被称为 IVA，是在购买新房时支付的，而不是在旧房产上支付的¹。还有 TVA 用于支付给公证人的薪酬费用。
附加费用
公证人的部分工作就是为您折算所有这些费用和税款。因此，您将收到的总的公证费账单可能会比上述更多。它还可能包括费用，例如：
- 土地登记
- 按揭安排
- 财产安全。
公证人的官方网站有一个费用计算器，您可以在其中大致估算总费用及其分解方式。
出售法国房产时的营业税
虽然买方承担了很多费用负担，但在法国出售房产也有其成本。这包括支付房地产经纪人和提供技术报告，以及资本利得税（加值）
资本利得税（加值）
这种税在法国被称为impôt sur les plus values ，是对出售财产或土地的利润支付的。因此，您购买它的价格与您出售它的价格之间的差异。
它由 19% 的固定所得税率和 17.2% 的社会费用组成。因此，如果您在法国出售房产，您最终可能会为您赚取的任何利润支付相当高的 36.2% 的加值。
法国的维护财产税 – 我需要知道什么？
既然您已经支付了公证费和其他一次性销售税，那么作为买家，还有另一类法国房产税需要处理。有两种类型的维护财产税– taxe foncière和taxe d’habitation。
土地税 ( Taxe foncière )
Taxe foncière必须由财产所有人支付，无论他们是否住在那里。因此，如果您购买了要出租的房产，您仍然需要支付此税。
您需要支付的金额取决于房产的价值及其所在的位置——因为每个地方当局都有自己的费率。您将在一年的最后一个季度收到一封付款提醒信，提供包括每月直接借记在内的多种付款方式。
- 如果这是您的主要住所或第一个家，税率约为 1%
- 第二套住房的税费约为 3%。
居住税（ Taxe d’habitation ）
与taxe foncière 相比， taxe d’ habitation 由居住者而不是所有者支付。因此，如果您出租您的法国房产，租户将需要支付此税。
但是，如果您是业主并且您自己住在该物业中，那么就有好消息。自 2021 年起，对作为业主主要住所的房产取消居住税。如果您拥有第二套房子，您只需为该房产缴纳税款。
与taxe foncière一样，您将在年底收到一封关于此税的信函，然后您可以整理您的付款方式。
该金额是根据房产的状况和大小以及当地政府制定的费率计算的。这意味着居住税税率可能因地而异。
2021-2022 年我可以在法国申请任何财产税减免吗？
如果您希望在法国购买房产之前降低您的税单，以下是您可以利用的豁免和扣除的快速浏览：
- 如果您购买较旧的房产（超过 5 年） – 您不必支付印花税增值税。
- 如果您购买的法国房产将作为您的主要住所，您无需支付任何居住税。
- 新建住宅物业在前两年无需缴纳税款⁵ ，前提是在竣工后 3 个月内通知税务机关有关建设工作。
在开始您在法国的房产搜索之前，与专业税务顾问交谈也是值得的，以防有任何其他可能适用于您的情况的扣除或豁免。
我什么时候在法国缴纳房产税？
对于销售税费用，请咨询公证人以获取时间表，因为他们负责计费和收取费用。
您通常会在年底收到taxe foncière和taxe d’ habitation 的账单。两者都在 1 月 1 日到期¹，因此请确保您及时支付全部款项或设置定期付款时间表。
在法国如何缴纳房产税？
对于销售费用，最好再次与公证人核实以找出最佳支付方式。
有多种方式可以支付大多数其他财产税。您将收到taxe foncière和taxe d’ habitation 的账单，其中将详细说明付款方式，包括每月直接扣款⁶。
在线支付通常是一个不错的选择。要在线纳税，请 访问官方政府网站。它将带您逐步完成整个过程。
在线支付房产税 – 使用 Wise 省钱
如果您要向法国政府或法国公证人付款，请务必检查您支付的银行或汇款服务费用是否超出了您的需要。您需要做的最后一件事是在您的税金之上的额外费用。
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税收总是令人头疼，尤其是在涉及财产时。但希望在阅读本指南之后，您应该能够更好地驾驭法国的财产税系统 – 并在国际上处理您的资金而不会损失。
好机会！
本文使用的来源：
- Expatica – 在法国购买房产
- 物业指南– 购买后的税务规划
- Notaires.fr – 过户费
- Expatica – 法国税收指南
- Connexion France – 免税
- Impots.gouv.fr – 付款方式
来源检查于 2021 年 10 月 26 日。
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